Бібліотека користувача. Добірка матеріалів, інструкції, питання відповіді та навчання | covid-19

Особливості складання нових ПН та РК з 1 грудня – приклади від податківців

1* у полі “Зведена податкова накладна” замість позначки “Х” зазначається код ознаки: 

  • “1” — у разі нарахування податкових зобов'язань відповідно до п.198.5 ст. 198 Кодексу (“умовне постачання”); 
  • “2” — у разі нарахування податкових зобов'язань відповідно до п.199.1 ст. 199 Кодексу (часткове використання не в господарських операціях); 
  • “3” — у разі постачання товарів/послуг, база оподаткування яких, визначена відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, перевищує фактичну ціну постачання таких товарів/послуг; 
  • “4” — у разі здійснення постачання товарів/послуг що мають безперервний або ритмічний характер. 

2* у полі “До податкової накладної, складеної на операції, звільнені від оподаткування” замість позначки “Х” ставиться помітка “Без ПДВ”.

  • У разі коригування кількості або вартості ПН, в РК у рядках що заповнюються на “-” та на “+” присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування. 
  • Кількість груп коригування у розрахунку коригування може бути необмежена. Кожній групі коригування присвоюється окремий наступний порядковий номер
  • Умовні коди причин коригування, у графі 2.1 визначає ДФС, та забезпечує їх оприлюднення на власному офіційному веб-порталі (https://goo.gl/uNm2iC)
  • 101. Зміна ціни 
  • 102. Зміна кількості 
  • 103. Повернення товару або авансових платежів 
  • 104. Зміна номенклатури 
  • 301. Виправлення «помилкової накладної» 
  • 302. Усунення неоднозначностей 
  • 303. Зменшення обсягу при нульовій кількості 
  • 304. Зменшення кількості при нульовому обсягу 
  • 201. Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповіднодо пункту 198.5 статті 198 ПКУ 
  • 202. Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповіднодо пункту 199.1 статті 199 ПКУ 
  • 203. Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповіднодо абзацу 11 пункту 201.4 статті 201 ПКУ

 Наказ Мінфіну України від 17.09.2018 № 763

Основні зміни в порядку заповнення ПН та розрахунку коригування

  • Порядок доповнено новим пунктом (пункт 22) для виправлення помилок в заголовній частині (наприклад помилка в назві контрагента), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію у податковій накладній. 
  • На дату виявлення такої помилки складається РК до податкової накладної, у якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторюються, а реквізит, у якому допущено помилку, заповнюється без помилок, таблична частина розділів А та Б розрахунку коригування не заповнюється.

З 10 листопада змінений порядок блокування податкових накладних

Постанова Кабінету Міністрів України від 24.10.2018 № 936 «Про внесення змін до пункту 3 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних»: goo.gl/VHMzNR 

Опублікована 10.11.2018 в «Урядовому кур’єрі» №212, чинна з 10.11.2018 

Постановою затверджено змінені ознаки, за якими можливе зупинення реєстрації ПН/РК

ПН/РК, які не підлягають моніторингу з 10.11.2018

1) податкова накладна, яка не підлягає наданню отримувачу (покупцю) та/або складена за операцією, що є звільненою від оподаткування; 

2) обсяг постачання, зазначений платником податку в податкових накладних / розрахунках коригування (крім розрахунків коригування, складених у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику), зареєстрованих у Реєстрі в поточному місяці, з урахуванням поданої на реєстрацію в Реєстрі податкової накладної / розрахунку коригування, становить менше 500 тис. гривень за умови, що обсяг постачання товарів/послуг, зазначений в них у поточному місяці за операціями з одним отримувачем — платником податку, не перевищує 50 тис. гривень, та керівник — посадова особа такого платника податку є особою, яка займає аналогічну посаду не більше ніж у трьох (включно) платників податку; 

3) одночасно значення показників D та P, розрахованих у наведеному у цьому підпункті, мають такі розміри:
D > 0,05, D =S/T, P < Pм * 1,4 

S — загальна сума сплачених за останні 12 місяців сум ЄСВ, податків і зборів (крім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами 

T – загальна сума постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставками 0%, 20% і 7%, зазначеними в ПН/РК, зареєстрованих у Реєстрі ПН/РК за останні 12 календарних місяців 

P — сума ПДВ, зазначена платником податку в ПН/РК, зареєстрованих у Реєстрі у звітному (податковому) періоді, з урахуванням поданої на реєстрацію в Реєстрі ПН/РК 

Pм — найбільша місячна сума ПДВ, зазначена у ПН/РК, зареєстрованих платником податку в Реєстрі за останні 12 місяців

Критерії ризиковості платника податків, ризиковості здійснення операцій, затверджені ДФС України 5 листопада 2018 року погоджені з Міністерством фінансів України: http://goo.gl/2pzbyo

Перелік кодів товарів відповідно до УКТ ЗЕД, кодів продукції згідно з ДКПП для ПН/РК http://goo.gl/2pzbyo

1445
RSS
Немає коментарів. Ваш буде першим!